2018年申请国家高新技术企业认定条件、税收优惠政策、时间、好处、流程

 

国家高新技术企业认定概述:
国家高新技术企业又称国家级高新技术企业,根据《
高新技术企业认定管理办法》规定,国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。深圳地区的科技型成长型企业,也可申请深圳高新技术企业认定。 如果企业申请的国家高新企业认定或者深圳高新企业认定超过三年时间,可以进行申请高新复审
2018年国家高新技术企业申报时间:
(一)第一批网上申报时间安排:
2018年4月
(一)第一批纸质材料受理时间:2018年4月
(二)第二批网上申报时间安排:2018年7月
(二)第二批纸质材料受理时间2018年7月
企业须在上述时间内完成相关申报手续,逾期申请将不予受理 
国家高新技术企业认定条件:

(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;
(二)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权的所有权,且达到下列其中一项数量要求:A、发明或者植物新品种2件以上;B、
实用新型专利6件以上;C、非简单改变产品图案和形状的外观设计专利(主要是指:运用科学和工程技术的方法,经过研究与开发过程得到的外观设计)或者软件著作权或者集成电路布图设计专有权7件以上;
(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《
国家重点支持的高新技术领域目录2016》规定的范围;
(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
 1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
(委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。)
 (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
 (七)企业创新能力评价应达到相应要求;
 (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

国家高新技术企业税收优惠政策:
(一)所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。
(二)高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
(三)高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括:1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
(四)
研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照企业研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(五)取得国家高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴,具体参见各区通知。

(六)高新企业认定是新三板上市的必备条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。
(七)高新企业认定是申请各级相关政府资金的必备条件之一。
(八)高新企业可优先获得办公及工业用地的获批。
(九)
高新技术企业认定将有效地提高企业的科技研发管理水平,重视科技研发,提高企业核心竞争力,能为企业在市场竞争中提供有力的资质,极大地提升企业品牌形象,无论是广告宣传还是产品招投标工程,都将有非常大的帮助。
(十)高新技术企业对于任何企业都是一个难得的国家级的资质认证,对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
国家高新技术企业注意事项:
国家高新技术企业认定申请需要提前6个月的前期辅导以及资料准备工作,请需要申请2018年第一批国家高新企业认定的企业尽快与我们联系,以便能及时做好申请准备。
国家高新技术企业认定流程:

高新技术企业申请的流程
(一)企业申请
企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记,向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料:
    1. 高新技术企业认定申请书;
    2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件;
    3. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;
    4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;
    5. 企业职工和科技人员情况说明材料;
    6. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
    7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书,专项审计报告必须是2017年指定的
67家会计事务所);
    8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
(二)专家评审
认定机构应在符合评审要求的专家中,随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审,提出评审意见。
(三)审查认定
认定机构结合专家组评审意见,对申请企业进行综合审查,提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日,无异议的,予以备案,并在“高新技术企业认定管理工作网”公告,由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”;有异议的,由认定机构进行核实处理。

国家高新技术企业评分标准:
1、核心自主知识产权 30分
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量(不含商标)。[说明]

序号指   标分值
1技术的先进程度≤8
2对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用≤8
3知识产权数量≤8
4知识产权获得方式≤6
5(作为参考条件,最多加2分) 企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况≤2


(1)技术的先进程度

        A. 高  (7-8分)     B. 较高(5-6分)C. 一般(3-4分)     D. 较低(1-2分)E. 无  (0分)
(2)对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用

        A. 强  (7-8分)     B. 较强(5-6分)C. 一般(3-4分)     D. 较弱(1-2分)E. 无  (0分)
(3)知识产权数量

        A. 1项及以上 (Ⅰ类)(7-8分)B. 5项及以上 (Ⅱ类)(5-6分)C. 3~4项    (Ⅱ类)(3-4分)D. 1~2项    (Ⅱ类)(1-2分)E. 0项   (0分)
(4)知识产权获得方式

        A. 有自主研发  (1-6分)B. 仅有受让、受赠和并购等(1-3分)
(5)企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况(此项为加分项,加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)

        A. 是 (1-2分)B. 否 (0分)
(知识产权授权证书或授权通知书及缴费收据;国家知识产权局等官方网站上公布的摘要,通过转让、受赠、并购取得的知识产权需提供相关主管机关出具的变更证明等材料。知识产权有多个权属人时,应提交只有一个权属人在申请时使用的承诺书;) 
注:如果要拿到30分,必须要有7个软件著作权登记证书或者6-7个外观设计专利或者1-2个发明专利或者6-7个以上实用新型专利。

2、科技成果转化能力 30分
        依照《促进科技成果转化法》,科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。
        科技成果转化形式包括:自行投资实施转化;向他人转让该技术成果;许可他人使用该科技成果;以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;以及其他协商确定的方式。(成果来源可从专利、技术诀窍、项目立项证明等方面提供证明材料;转化结果可从生产批文、新产品或新技术推广应用证明、产品质量检验报告等方面提供材料;)
        由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。
        A. 转化能力强,  ≥5项 (25-30分)
        B. 转化能力较强,≥4项 (19-24分)
        C. 转化能力一般,≥3项 (13-18分)
        D. 转化能力较弱,≥2项 (7-12分)
        E. 转化能力弱,  ≥1项 (1-6分)
        F. 转化能力无,    0项 (0分)
注:如果要拿到30分,必须要有18个技术开发合同或者18个技术服务合同或者18个销售合同(分别针对不同产品)

3、研究开发的组织管理水平 20分
由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况,结合以下几项评价,进行综合打分。
(1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(≤6分)
(2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)
(3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(≤4分)
(4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)
  注:以上4个小项全部齐全后,才能拿到20分
4、成长性指标 20分
此项指标是对反映企业经营绩效的净资产增长率销售收入增长率指标进行评价,具体计算方法如下:
  净资产增长率=1/2 (第二年末资产÷第一年资产+第三年资产÷第二年资产)-1;
  净资产=资产总额-负债总额;
        资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

  销售增长率=1/2 (第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额)-1

        企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。
企业成长性
        以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值,两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

  :总资产和销售每年是递增的,才能达到最高20分
国家重点支持的高新技术领域:

一、电子信息;二、生物与新医药;三、航空航天;四、新材料;五、高技术服务;六、新能源与节能;七、资源与环境;八、先进制造与自动化。

国家高新技术企业认定证书:
高新技术企业认定证书

 

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高新技术企业培育及税收优惠相关政策答疑

 

问:企业当年第二季度才从纳税B类改为A类,上一年度以及当年一季度的纳税申报表还是B类,是否能申报高企入库培育?

答:可以提交高企培育库入库申请。

 

企业进入高企培育库需要同时满足8项条件:

    1、对企业主要产品发挥核心支持作用的技术领域属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

    2、企业注册一年以上,具有独立法人资格,2008年至今未被认定为高企;

    3、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

    4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于6%;

    5、企业近2个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%,其中,企业广东省内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%,企业注册成立时间不足两年的,按实际经营年限计算;

    6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于40%;

    7、企业具有一定的研究开发组织管理水平及规范的财务管理,已设立研究开发费辅助核算账或专账;

    8、企业创新能力评价应达到相应的要求。

 

问:高新技术企业培育入库企业是否能享受企业所得税优惠政策吗?

答:广东省高新技术企业培育库入库企业可获得省、市财政奖补资金,但是在认定为高新技术企业之前,不能享受减按15%缴纳企业所得税的高新技术企业税收优惠政策。

问:企业于2015年当年通过高企认定同时高企入库,之后还需要出库吗?

答:广东省高新技术企业培育库的入库企业,通过高新技术企业认定即是培育库出库。

 

问:高企申报需具备哪些条件,高企申报后有何优惠?

答:高企申报需具备的条件可以参照《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)。企业获得高新技术企业资格后,3年有效期内可享受减按15%缴纳企业所得税的高新技术企业税收优惠政策,同时还可以享受省、市的培育支持政策。

 

问:高企培育当年入库,当年出库有补助,如当年入库,次年的出库有奖吗?

答:按照高新技术企业培育工作细则,对企业入库当年、出库当年进行奖补,没有规定企业必须在同一年度入库和出库。例如,2016年高企培育库的入库企业,2016年可以获得入库奖补,2017年企业被认定为高新技术企业后也即培育库出库,2017年将获得出库奖补。

 

问:高企培育入库与高企认定有什么关联?高企培育是什么意思?是申请高企前的培训吗?高企培育入库又是什么时候开始操作?

答:高企培育主要针对一批有潜力成为高企,但距高企认定标准还有略微差距的科技型企业,通过高企培育库入库申报,省财政对入库企业实施入库和出库(认定为高企)财政奖补,各地市制定对区域内的入库企业提出相应财政、人才、用地等综合性支持措施,通过这种省市联动机制,引导鼓励企业对标高企认定标准要求,使入库企业发展成为高企,通过高企认定出库。2017年申报高企培育入库分成2批次,分别是8月30日和10月30日,需要申报的企业需留意所在地市科技管理部门发布的申报通知。

 

问:2017年新提交的高企认定是否还有100万补助?

答:企业通过高企认定后,可以享受企业所得税减按15%缴纳的税收优惠政策,与此同时,2016年后高企培育库入库企业通过认定后可以获得出库奖补30-300万的省财政奖补,以及所在地市对高企认定的相关配套奖补政策。

 

问:高新补助收入是否需要缴纳企业所得税?

答:高新技术企业培育奖补资金属于财政资金,不需要缴纳企业所得税。

 

问:一个研发项目,是否只对应一个科技成果转化?

答:一个研发项目可以产生多个科技成果,转化为多个样品、样机,但是一个科技成果多次转化只能算作一个科技成果转化。

 

问:已在省科技业务管理阳光政务平台提交了高企申请材料,现需退回修改,怎样申请退回材料?

答:首先需要登陆省科技业务管理阳光政务平台,点击“工作提醒”相关内容,查看“申报书状态”,然后根据申报书状态找到申报书现处于哪个部门,找哪个部门退材料,怎样退材料。在高企申报材料提交截止日前,如需退回材料请当地科技部门联系。

 

问:企业在国家高新技术企业认定管理工作网上的用户名和密码忘了,怎么找回?

答:省科技厅、市科技局是无法看到企业登录国家高企认定管理工作网的登录密码,企业找回密码要用企业在国家高企网(http://www.innocom.gov.cn/),点击“密码找回”,按照系统提示完成即可。在找回密码过程中需要用到企业在国家高企网的注册邮箱,如果原注册邮箱无法使用,可先向市科技局申请更改新的注册邮箱,由市科技局汇总到省科技厅,最后由省科技厅统一修改企业邮箱,并反馈到地市科技局。

 

问:高新技术企业怎样做名称变更?

答:高企更名是指有效期的高企企业名称发生了变化。这类企业需要登陆国家高企网在“企业核心信息修改(更名)”模块填写更名相关信息。企业属于简单更名的,需提交“高新技术企业认定管理工作网”打印的《高新技术企业名称变更申请书》;工商管理部门出具的核准变更通知书及其他名称变更证明文件;企业更名前后的营业执照副本和组织机构代码证复印件;高新技术企业证书复印件。高新技术企业发生更名且认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告企业。

 

问:是否提供高企政策的学习途径,避免企业依赖第三方服务单位开展申报工作?

答:关注了解高新技术企业培育政策的企业,欢迎向省市县各科技部门了解,也欢迎企业关注“广东省高新技术企业服务平台”微信公众号,该公众号为广大企业提供高新技术企业政策解读、申报讲解等公益性服务。